【专票认证后用购买方开具红字发票信息单】在日常的税务处理过程中，企业经常会遇到需要作废或冲销已认证的增值税专用发票的情况。此时，根据国家税务总局的相关规定，必须通过“红字发票信息表”进行处理。而这一流程中，通常是由购买方申请并开具红字发票信息单，再由销售方据此开具红字发票。
以下是对该流程的简要总结及操作要点说明：
一、流程概述
1. 发票认证：购买方在取得增值税专用发票后，需在规定期限内完成发票认证。
2. 发现错误或需冲销：若发票存在错误、退货、折扣等情况，需进行红冲处理。
3. 购买方申请红字信息单：购买方需登录开票系统，填写《红字增值税专用发票信息表》，并提交至税务机关审核。
4. 获取信息单编号：审核通过后，购买方将获得红字发票信息单的编号。
5. 销售方开具红字发票：销售方根据信息单编号，开具对应的红字发票，并上传至税务系统。
二、关键点说明
| 项目 | 内容 |
| 适用情形 | 发票错误、退货、折扣、换货等需冲销的情况 |
| 申请主体 | 购买方（原发票的购买方） |
| 系统要求 | 需使用税控系统或电子税务局进行操作 |
| 信息单用途 | 作为销售方开具红字发票的依据 |
| 时间限制 | 一般应在原发票认证后的360天内处理 |
| 审核方式 | 由主管税务机关审核通过后方可生效 |
三、注意事项
- 信息单需与原发票一一对应，包括发票代码、号码、金额等关键信息。
- 若购买方未及时申请红字信息单，可能影响后续的进项税抵扣。
- 销售方在开具红字发票时，应确保与原发票内容一致，避免重复或错误。
- 所有操作均需在税务系统中留痕，便于后续核查。
四、总结
在专票认证后，若需对发票进行冲销或更正，购买方是红字发票信息单的发起人。通过规范的流程操作，可以有效保障税务合规性，避免因发票问题导致的税务风险。企业在实际操作中，应加强对相关流程的理解和执行，确保每一步都符合税务管理的要求。
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