【企业所得税季度申报表中的营业收入是含税的还是不含税的做】在企业所得税季度申报过程中，很多财务人员对“营业收入”是否含税存在疑问。根据国家税务总局的相关规定和实务操作，企业所得税季度申报表中的“营业收入”通常是指不含增值税的收入。
以下是对该问题的详细总结，并通过表格形式进行对比说明：
一、总结说明
企业在进行季度所得税申报时，所填写的“营业收入”一般指的是主营业务收入和其他业务收入的总和，这些收入是以不含增值税的金额为基础计算的。也就是说，在申报表中，“营业收入”是按照不含税价格来填报的。
需要注意的是，如果企业属于小规模纳税人或适用简易计税方法，其收入可能包含增值税，但即使如此，申报表中仍需按不含税收入填报。税务机关在计算应纳税所得额时，会根据企业的实际经营情况和会计核算方式，进行相应的调整。
因此，企业在填写企业所得税季度申报表时，应确保“营业收入”栏位为不含税收入。
二、对比表格
| 项目 | 含税收入 | 不含税收入 |
| 定义 | 包含增值税的总收入 | 不包含增值税的总收入 |
| 常见场景 | 一般纳税人销售商品或提供服务时的发票金额 | 企业实际取得的不含税收入 |
| 企业所得税申报表中填写方式 | ❌ 不建议填写（除非特殊说明） | ✅ 正确填写方式 |
| 税务处理方式 | 需要先扣除增值税后计算应纳税所得额 | 直接用于计算应纳税所得额 |
| 常见误区 | 将发票金额直接填入申报表 | 按照会计核算的不含税收入填写 |
三、注意事项
1. 会计核算基础：企业应按照《企业会计准则》进行核算，营业收入应以不含税金额入账。
2. 发票管理：企业在开具发票时，应明确区分价税合计与不含税金额，便于后续申报。
3. 政策依据：根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号），企业应以实际取得的收入为基础进行申报。
综上所述，企业所得税季度申报表中的营业收入应为不含税收入，企业在申报时应准确反映不含税的经营成果，避免因错误填报导致税务风险。
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