【购买的要销售的商品赠送给客户了怎么做账呢】在企业经营过程中，有时会将原本计划用于销售的商品无偿赠送给客户，这种行为在税务和会计处理上需要特别注意。本文将从会计处理、税务影响以及实务操作等方面进行总结，并以表格形式清晰展示。
一、问题分析
当企业购买的商品本应作为商品销售，但因各种原因（如促销、客户关系维护等）被直接赠送给客户时，这种行为在会计上属于“视同销售”，需按税法规定进行相应的账务处理。同时，还需考虑增值税、企业所得税等方面的税务影响。
二、会计处理方式
1. 确认销售收入（视同销售）
即使商品未实际售出，也需按市场价确认收入，计算销项税额。
2. 结转成本
将商品的成本转入“销售成本”或“营业外支出”科目，视具体情况而定。
3. 确认增值税
需按销售额计算销项税额，若为一般纳税人，可抵扣进项税额。
4. 税务申报
在增值税申报表中体现视同销售的销售额和销项税额。
三、税务影响
| 项目 | 内容说明 |
| 增值税 | 视同销售，需按公允价值计算销项税额，可抵扣进项税额 |
| 企业所得税 | 属于“视同销售行为”，需计入应纳税所得额，确认收入 |
| 个人所得税 | 若赠送对象为自然人，可能涉及代扣代缴个税（如礼品价值超过一定标准） |
四、实务操作建议
| 情况类型 | 处理方式 |
| 赠送商品给客户 | 确认销售收入 + 结转成本 + 计算销项税额 |
| 赠送商品给员工 | 可视为福利，计入职工薪酬，需代扣个税 |
| 赠送商品给关联方 | 需按照独立交易原则定价，避免税务风险 |
五、案例说明（简化）
假设某公司购入一批商品，成本为10万元，市场售价为15万元，现赠送给客户：
- 会计分录：
- 借：销售费用 / 营业外支出 150,000
- 贷：主营业务收入 150,000
- 借：主营业务成本 100,000
- 贷：库存商品 100,000
- 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 19,500
- 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 19,500
- 税务处理：
- 增值税：按15万元确认销项税额（13%税率）
- 企业所得税：按15万元确认应税收入
六、总结
将原本用于销售的商品赠送给客户，虽未实际销售，但在会计和税务处理上仍需视同销售处理。企业应根据实际情况合理确认收入、成本及税金，确保财务与税务合规，避免潜在风险。
| 项目 | 处理要点 |
| 会计处理 | 视同销售，确认收入并结转成本 |
| 增值税 | 按公允价值确认销项税额 |
| 企业所得税 | 计入应纳税所得额 |
| 个税 | 若是自然人客户，可能需代扣个税 |
| 实务建议 | 明确赠送对象性质，合理定价，保留相关凭证 |
通过规范的账务处理和税务申报，可以有效降低企业在赠送商品过程中的财税风险。
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