【报销差旅费退回余款的会计分录】在企业日常财务处理中，员工因公出差后，通常会先预支差旅费用，待实际支出后进行报销。若实际支出少于预支金额，员工需将剩余款项退还给公司，这一过程称为“报销差旅费退回余款”。针对此类业务，会计处理需准确反映资金流动和费用归属。
以下是关于“报销差旅费退回余款”的会计分录总结：
一、业务背景
员工因工作需要出差，向公司财务部门申请预支差旅费。出差结束后，员工提交相关票据进行报销，根据实际支出金额结算，并将多出的部分退回公司。该操作涉及两个主要环节：费用报销与退款处理。
二、会计分录说明
| 业务环节 | 会计科目 | 借方（增加） | 贷方（减少） | 说明 |
| 预支差旅费 | 库存现金 / 银行存款 | — | × | 公司支付给员工的差旅费预支款 |
| 其他应收款——员工 | × | — | 员工欠公司款项，作为应收处理 | |
| 实际报销 | 管理费用 / 销售费用 | × | — | 根据部门或用途归集差旅费用 |
| 其他应收款——员工 | — | × | 冲减员工之前的预借款 | |
| 库存现金 / 银行存款 | — | × | 多余部分退还公司 | |
| 退回余款 | 库存现金 / 银行存款 | × | — | 公司收到员工退回的多余款项 |
| 其他应收款——员工 | — | × | 冲减员工应付未付金额 |
三、示例说明
假设某员工预支差旅费1000元，实际支出800元，需退回200元。
会计分录如下：
1. 预支差旅费时：
- 借：其他应收款——员工 1000元
- 贷：库存现金 1000元
2. 报销差旅费时：
- 借：管理费用 800元
- 贷：其他应收款——员工 800元
- 贷：库存现金 200元
3. 退回余款时：
- 借：库存现金 200元
- 贷：其他应收款——员工 200元
四、注意事项
- “其他应收款”科目用于核算员工暂借的款项，确保账务清晰。
- 退回余款应通过银行或现金方式处理，并保留相关凭证。
- 若员工未及时退还余款，需定期清理并催收，避免长期挂账。
通过上述会计处理，企业能够规范差旅费的收支流程，确保账务真实、准确，同时提高财务管理的透明度和效率。
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