【公司采购商品支付货款未开票会计分录】在企业日常经营中，采购商品时常常会遇到供应商尚未开具发票的情况。此时，企业已实际支付了货款，但尚未取得合法有效的增值税专用发票或其他形式的发票。这种情况下，如何进行正确的会计处理，是财务人员需要重点关注的问题。
一、情况概述
当企业购买商品并已支付货款，但供应商尚未开具发票时，应根据《企业会计准则》和相关税务规定进行账务处理。由于发票未到，不能进行进项税抵扣，因此会计处理需特别注意，避免出现税务风险。
二、会计处理原则
1. 确认采购行为：即使未收到发票，只要商品已入库或使用，应确认采购成本。
2. 暂估入账：根据合同或结算单，合理估计应付金额，进行暂估入账。
3. 后续补票处理：待发票到达后，进行冲销与调整，确保账实相符。
三、会计分录示例
| 日期 | 摘要 | 借方科目 | 贷方科目 | 金额（元） |
| 2025-04-05 | 支付货款（未开票） | 库存商品/原材料 | 银行存款 | 10,000 |
| 应交税费—应交增值税（进项税额） | 无 | 1,300 | ||
| （注：因未开票，无法确认进项税额） | ||||
| 2025-04-10 | 暂估入库 | 库存商品/原材料 | 应付账款—暂估 | 10,000 |
| 应交税费—应交增值税（进项税额） | 无 | 1,300 | ||
| （注：暂估金额为预估价，待发票到后调整） | ||||
| 2025-04-20 | 收到发票 | 应付账款—暂估 | 库存商品/原材料 | 10,000 |
| 应交税费—应交增值税（进项税额） | 银行存款 | 1,300 | ||
四、注意事项
1. 暂估金额应合理：应参考市场价或合同价格，避免虚增资产或成本。
2. 及时补票：应及时与供应商沟通，确保发票及时到账，避免影响税务申报。
3. 凭证齐全：保留采购合同、付款凭证、入库单等资料，以备审计和税务检查。
五、总结
在公司采购商品并已支付货款但未取得发票的情况下，应通过“暂估入账”方式确认采购成本，并在发票到达后进行账务调整。此过程需严格遵循会计准则与税务规定，确保账务处理的合规性和准确性。同时，企业应加强与供应商的沟通，确保发票及时到位，避免后续税务风险。
以上就是【公司采购商品支付货款未开票会计分录】相关内容，希望对您有所帮助。
