在企业的财务管理中，现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入与流出情况的重要财务报表。它不仅为企业内部管理提供了决策依据，也为外部投资者、债权人等利益相关者提供了重要的信息支持。本文将通过一个具体的案例来展示如何编制现金流量表。

案例背景

假设我们有一个小型制造企业——XYZ公司。该公司在2023年的主要业务活动包括销售产品、支付员工工资以及采购原材料等。为了更好地理解现金流量表的编制过程，我们将基于该公司的部分财务数据进行分析。

一、经营活动产生的现金流量

1. 销售商品收到的现金

- XYZ公司在2023年共实现销售收入500,000元，其中400,000元已收到现金，剩余部分尚未收回。

2. 支付给职工以及为职工支付的现金

- 公司全年支付给员工的工资总额为150,000元。

3. 支付的各项税费

- 公司缴纳增值税及其他税款共计80,000元。

4. 其他与经营活动相关的现金流量

- 支付办公费用、水电费等共计20,000元。

根据上述数据，我们可以计算出经营活动产生的现金流量净额：

- 现金流入合计：400,000元（销售商品收到的现金）

- 现金流出合计：250,000元（工资+税费+其他费用）

- 经营活动产生的现金流量净额：150,000元

二、投资活动产生的现金流量

1. 购建固定资产支付的现金

- XYZ公司在本年度购买了一台生产设备，总金额为100,000元。

2. 处置固定资产收回的现金

- 同时，公司将一台旧设备出售，获得现金收入30,000元。

投资活动产生的现金流量净额为：

- 现金流入合计：30,000元（处置固定资产收回的现金）

- 现金流出合计：100,000元（购建固定资产支付的现金）

- 投资活动产生的现金流量净额：-70,000元

三、筹资活动产生的现金流量

1. 吸收投资收到的现金

- XYZ公司本年度新增股东投资50,000元。

2. 偿还债务支付的现金

- 公司归还银行贷款本金及利息共计60,000元。

筹资活动产生的现金流量净额为：

- 现金流入合计：50,000元（吸收投资收到的现金）

- 现金流出合计：60,000元（偿还债务支付的现金）

- 筹资活动产生的现金流量净额：-10,000元

四、现金及现金等价物净增加额

将以上三个部分的数据汇总起来，可以得到XYZ公司2023年的现金及现金等价物净增加额：

- 经营活动产生的现金流量净额：150,000元

- 投资活动产生的现金流量净额：-70,000元

- 筹资活动产生的现金流量净额：-10,000元

现金及现金等价物净增加额 = 150,000 - 70,000 - 10,000 = 70,000元

五、期末现金及现金等价物余额

如果假设期初现金及现金等价物余额为200,000元，则期末余额为：

- 200,000 + 70,000 = 270,000元

总结

通过这个案例，我们可以看到，现金流量表的编制需要详细记录企业在各个方面的现金流动情况，并将其分类汇总。这一过程不仅有助于企业了解自身的现金流状况，还能帮助管理层做出更明智的经营决策。希望此案例能为您提供一定的参考价值。